7 Minutės
EU DAC8 brings self-custody withdrawals into tax reporting
Nuo 2026 m. sausio 1 d. Europos Sąjungos DAC8 sistema reikalauja, kad kriptoturtą teikiančios paslaugos (angl. crypto-asset service providers) surinktų išplėstinius KYC duomenis ir operacijų istoriją apie ES mokesčių rezidentus. Šie pakeitimai — įgyvendinti per Direktyvą (ES) 2023/2226 — išplečia ataskaitų teikimo apimtį: ne tik kripto–fiat ir kripto–kripto prekybai, bet ir išėmimams į išorinius adresus, įskaitant privacines (self-custody) pinigines ir kitas neprižiūrimas paskirties vietas. Direktyvos tikslas — didinti mokesčių skaidrumą tarp valstybių narių tuo pačiu išsaugant vartotojų galimybę laikyti turtą ne biržoje.
What the DAC8 rules demand from exchanges and providers
Data collection and reporting scope
Pagal DAC8, skaitmeninių turto paslaugų teikėjai privalo rinkti identifikacinius duomenis, tokius kaip vartotojų vardai, pavardės ir mokesčių identifikacijos numeriai (TIN), taip pat išsamias transakcijų ataskaitas apie ES rezidentus. Ataskaitomis aprėpiami įvairūs veiklos tipai: fiat pinigų įnešimai ir išėmimai, kripto–kripto mainai, bei pervedimai, dėl kurių lėšos išeina iš paslaugų teikėjo globos. Kadangi į ataskaitų sritį įtraukti ir pervedimai į adresus, kurių nevaldo tas pats paslaugų teikėjas, išėmimai į savarankiško saugojimo (privatines) pinigines patenka į pranešimų ribas.
Praktikoje tai reiškia, kad biržos, depozitoriumai, kriptovaliutų kainų keitimo platformos ir tam tikros piniginių paslaugos turi įdiegti procedūras, leidžiančias susieti kintančias adresų grandines su identifikuotais vartotojais. Techninės priemonės apima adresų žymėjimą (address tagging), sutampančių transakcijų registraciją ir papildomus auditavimo takus (audit trail). Toks reikalavimas skatina investuoti į duomenų inžineriją, sandorių stebėjimą (transaction monitoring) ir tarpvalstybinį duomenų mainą.
Timing and phased implementation
Direktyva akcentuoja 2026 metus kaip duomenų kaupimo metus: paslaugų teikėjai privalo per visus 2026 metus fiksuoti reikiamus klientų duomenis ir transakcijų įrašus. Pirmieji pilni metiniai pranešimai — atspindintys 2026 m. veiklą — turės būti pateikti 2027 m., tuomet ataskaitos teikimas taps kasmetine praktika. Analitikų nuomone, vykdymas ir tarpvalstybinis duomenų suderinimas (cross-border matching) įgis didesnį poveikį tik tada, kai bus suformuotos tarptautinės duomenų bazės, leidžiančios prilyginti įrašus iš skirtingų jurisdikcijų.
Praktinė įgyvendinimo eiga gali būti skirtinga: dalinės ataskaitos arba agreguoti rodikliai gali būti teikiami etapais, o kai kuriais atvejais reglamentuose numatytos papildomos ataskaitų pateikimo priemonės. Verslams rekomenduojama 2025 m. pabaigoje atlikti technologinį pasirengimą (tech readiness), o 2026 m. skirti praktiniam duomenų rinkimui ir kokybės užtikrinimui.
Enforcement, user notices and account restrictions
Reminders, grace periods and account freezes
DAC8 suteikia teikėjams galimybę sustabdyti arba užšaldyti sąskaitas, jei vartotojai atsisako pateikti mokesčių identifikacijos numerį, tačiau blokuoti prieigą negalima iš karto. Direktyva numato du priminimus ir 60 dienų atleidimo (grace) laikotarpį prieš taikant apribojimus. Šis etapinis mechanizmas yra sukurtas siekiant suderinti atitikimą reguliavimui ir vartotojų teises bei operacines realijas kriptovaliutų biržoms, globos platformoms ir piniginių paslaugų teikėjams.
Praktikoje tai reiškia, kad paslaugų teikėjai turi turėti automatizuotas pranešimų grandines: pirmasis pranešimas informuoja apie reikalavimą pateikti TIN, antrasis primena apie galimas pasekmes, o per 60 dienų laikotarpį klientui turima galimybė pateikti reikiamus duomenis. Jei duomenys negaunami, paslaugų teikėjas gali taikyti veiksmus, tokius kaip transakcijų ribojimas, lėšų laikinas užšaldymas arba sąskaitos funkcijų apribojimas, laikantis vietos teisės aktų.
Valstybių institucijos taip pat gali nustatyti atvejus, kai skubūs veiksmų mechanizmai (pvz., laikinasis blokavimas dėl sukčiavimo ar pinigų plovimo rizikos) yra pateisinami priešingu atveju. Todėl techniniai sprendimai turi suderinti tiek DAC8 reikalavimus, tiek AML/CFT procesus.
Costs, revenue estimates and regulatory intent
Economic impact on industry and public finances
Europos Komisijos poveikio vertinimas (impact assessment) rodo, kad DAC8 galėtų generuoti apie 1,7 mlrd. EUR papildomų metinių mokesčių pajamų iš kriptotransakcijų, tuo tarpu Europos Parlamentas pateikia vertes nuo 1 mlrd. iki 2,4 mlrd. EUR. Paslaugų teikėjai gali susidurti su pradinėmis diegimo išlaidomis, kurios, pagal tam tikrus modelius, sudarytų apie 259 mln. EUR, bei su nuolatinėmis metinėmis išlaidomis, apie 22,6–24 mln. EUR, skirtomis ataskaitų sistemoms, identifikacijos laukams ir tarpvalstybiniam duomenų suderinimui.
Šios sąnaudos apima programinės įrangos kūrimą, duomenų saugojimo infrastruktūrą, atitikties (compliance) komandų išplėtimą ir išorinių paslaugų — pvz., TIN verifikavimo, sanitarizavimo (sanitization) ir duomenų mainų API — naudojimą. Mažesnės įmonės gali ieškoti bendrų sprendimų ar paslaugų išorėje (RegTech), o didesnės platformos investuos į vidinius sprendimus, kad užtikrintų patikimą duomenų kokybę ir suderinamumą su tarpvalstybiniu derinimu.
Transparency, not a ban on self-custody
Reguliatoriai pabrėžia, kad taisyklės skirtos didinti mokesčių matomumą, o ne uždrausti savarankišką turtų saugojimą. Tam tikros ataskaitų dalys gali būti pateikiamos agreguotu formatu, kai tai priimtina, o standartizuoti identifikavimo laukeliai ir sąskaitų aprašymai leidžia institucijoms prilyginti įrašus tarp jurisdikcijų. Tokiu būdu rėmas siekia pagerinti mokesčių atitiktį kripto sektoriuje nepašalinant privataus piniginės turėjimo teisių.
Tačiau svarbu suprasti skirtumą tarp prievolės ataskaitauti ir prievolės perduoti turto valdymą. DAC8 neįpareigoja vartotojų palikti privačių piniginių; jis tik nurodo, kad transakcijos iš reguliuojamų subjektų į neprižiūrimus adresus turi būti užfiksuotos ir, esant reikalui, praneštos mokesčių institucijoms. Tai reiškia didesnį skaidrumą, bet ne visišką draudimą ar konfiskaciją.
What this means for crypto users and service providers
Kripto platformos, aptarnaujančios ES vartotojus, privalo atnaujinti KYC srautus, transakcijų registravimą ir AML procesus, kad fiksuotų išplėstinį duomenų rinkinį, reikalingą pagal DAC8. Vartotojams, ypač tiems, kurie naudoja privacines ar savarankiško saugojimo pinigines, reglamentas sumažina anonimiškumą inicijuojant pervedimus iš reguliuojamų paslaugų teikėjų; išėmimai į neprižiūrimus adresus bus matomi mokesčių institucijoms kaip dalis agreguotų ataskaitų.
Privatumo gynėjai išreiškė susirūpinimą dėl duomenų atskleidimo ir galimų saugumo rizikų, susijusių su dideliu identifikacinių duomenų kiekiu. Mokesčių institucijos teigia, kad platesnis ataskaitavimas būtinas siekiant užpildyti atitikimo spragas ir užkirsti kelią mokesčių vengimui bei nelegalioms operacijoms. Techninėse diskusijose pabrėžiama, jog svarbu užtikrinti duomenų saugumą, anonimizavimą ten, kur tai leidžiama, ir aiškias duomenų saugojimo gaires, kad būtų išvengta neproporcingo individų duomenų peržiūrėjimo.
Praktinės rekomendacijos vartotojams ir paslaugų teikėjams:
- Vartotojams: peržiūrėkite ir atnaujinkite savo profilio informaciją (TIN, gyvenamosios vietos duomenys) prieš 2026 m. pradžią, jei ketinate atlikti didesnes operacijas.
- Paslaugų teikėjams: įvertinkite techninį pasirengimą, investuokite į adreso žymėjimo sprendimus ir automatizuotą ataskaitų teikimą.
- Visiems: aiškiai dokumentuokite vidaus politiką dėl duomenų saugojimo, prieigos kontroles ir tarpvalstybinio duomenų perdavimo.
Looking ahead
DAC8 žymi reikšmingą žingsnį pasauliniame kriptovaliutų mokesčių reguliavime. Kai paslaugų teikėjai diegs sistemas 2026 m., o pirmieji pranešimai pasieks institucijas 2027 m., suinteresuotosios šalys turėtų tikėtis papildomų gairių, tarpvalstybinio koordinavimo ir laipsniškos priverstinės kontrolės stiprinimo. Reguliacinė praktika greičiausiai taps labiau sinchronizuota, kai įsivyraus duomenų mainai tarp ES šalių ir (galbūt) su trečiosiomis šalimis.
Kripto verslams ir vartotojams verta ruoštis DAC8, prioritetizuojant tvirtą KYC procedūrą, aiškią komunikaciją apie mokesčius ir detalią savarankiškų piniginių pervedimų įrašų tvarką. Investicijos į duomenų inžineriją, RegTech sprendimus ir aiškią politiką padės sumažinti veiklos rizikas ir išlaikyti teisės aktų atitikimą be didesnių paslaugų trukdžių.
Galiausiai, nors DAC8 stiprina mokesčių priežiūrą ir atskleidžia daugiau transakcijų, jis taip pat atveria galimybes kurti naujas paslaugas — pvz., privatumo apsaugos sprendimus atitikties ribose, tarptautinius duomenų mainus ir standartizuotus ataskaitų formatus, kurie supaprastins tarpvalstybinį mokesčių informacijos keitimą. Ruošimasis ir nuolatinis dialogas tarp reguliuotojų, paslaugų teikėjų ir vartotojų bus lemiami sėkmingam perėjimui prie naujos ataskaitavimo eros.
Šaltinis: crypto
Palikite komentarą