HMRC užfiksavo 1,38 mlrd. GBP kripto kapitalo prieaugio

HMRC užfiksavo £1,38 mlrd. kripto kapitalo prieaugio 2024–25

Didžiosios Britanijos pajamų ir muitų tarnyba (HM Revenue & Customs, HMRC) 2024–25 m. mokesčių metais užregistravo iš viso £1,38 mlrd. apmokestinamo kriptovaliutų kapitalo prieaugio, rodo nauji rugpjūčio 27 d. paskelbti statistiniai duomenys. Šie skaičiai atspindi pirmuosius mokesčių metus, kai mokesčių mokėtojai užpildė atskirą Savarankiško deklaravimo skiltį dėl kripto atsisakymų, suteikdami JK mokesčių institucijai aiškesnį vaizdą apie grandinėje vykdomą prekybą ir apmokestinamus įvykius.

Duomenų rinkinyje nurodyta, kad 17 600 asmenų pranešė apie kriptoaktyvų atsisakymus, kuriems taikomas Kapitalo prieaugio mokestis (Capital Gains Tax, CGT). Tokie atsisakymai sugeneravo £13,8 mlrd. pajamų, o deklaruotas vidutinis prieaugis siekė maždaug £78 000 vienam asmeniui. Didžiausiame diapazone 240 investuotojų kiekvienas pranešė apie daugiau nei £1 mln. kripto prieaugio; šių investuotojų bendra dalis sudarė £717 mln. viso pranešto prieaugio.

Kas laikoma apmokestinamu kripto atsisakymu?

HMRC apibrėžia, kad CGT gali būti sukelti tokie atsisakymai kaip kriptovaliutos pardavimas už fiat valiutą, vieno kripto aktyvo mainai į kitą, kriptovaliutos panaudojimas prekėms ar paslaugoms įsigyti bei pervedimas kitam asmeniui, kai pervedimas neatitinka išimčių. Pajamos iš kasybos, stakingo ar kitos su kripto susijusios veiklos lieka pranešamos pagal Pajamų mokesčio taisykles, o ne pagal kapitalo prieaugio dalį.

Naujas ataskaitų formatas suteikia HMRC tikslesnį įžvalgą

2024–25 mokesčių metai buvo pirmieji, kai Savarankiško deklaravimo formoje reikėjo atskiros eilutės kripto kapitalo prieaugio nurodymui. Ankstesniais metais kripto atsisakymai buvo deklaruojami bendrose CGT laukeliuose, todėl HMRC sunkiau išskirdavo kripto specifines tendencijas. Speciali ataskaitų skiltis palengvina mokesčių institucijoms analizuoti prieaugio modelius, identifikuoti didelius mokesčių mokėtojus ir prioritetizuoti atitikties kontrolės veiksmus.

HMRC taip pat nurodė, kad jo taikytos tikslinės atitikties ir švietimo priemonės apie kriptoaktyvus 2024–25 m. atnešė papildomai apie £168 mln. CGT. Tai atspindi susitikimų, gaires ir vykdymo veiksmų derinį, skirtą pagerinti savanorišką atitiktį tarp kripto investuotojų.

Demografija ir vidutiniai prieaugiai

Statistika atskleidžia akivaizdų lyčių disbalansą: apie 87 % asmenų, pranešusių apie kripto prieaugį, buvo vyrai, o maždaug 13 % – moterys. Tai atspindi platesnes tendencijas kripto rinkoje ir pabrėžia tęstines diskusijas apie įvairovę kripto investavime.

Nors vidutinis deklaruotas prieaugis tarp pranešusiųjų buvo apie £78 000, viršutinė 240 mokesčių mokėtojų grupė generavo neproporcingai didelę dalį viso prieaugio: šie aukšto turto lygio kripto prekiautojai pranešė vidutinius prieaugius, gerokai viršijančius medianą, ir prisidėjo daugiau nei pusei visos £1,38 mlrd. sumos.

HMRC stiprina ryšius siųsdama nudge laiškus

Atskira apskaitos firma UHY Hacker Young pranešė, kad HMRC per pastaruosius 12 mėnesių išsiuntė maždaug 81 000 vadinamųjų nudge laiškų kripto investuotojams, nurodančių įtariamą mokesčių nepakankamą sumokėjimą. Tai sudaro 25 % padidėjimą, palyginti su maždaug 65 000 laiškų ankstesniais metais, ir beveik trigubą skaičių, palyginti su 27 714 2023–24 m.

Nudge laiškai kviečia gavėjus bendradarbiauti su HMRC, atskleisti nesumokėtus mokesčius ir padengti įsiskolinimus prieš pradedant oficialų tyrimą. Stiprėjantis tokių pranešimų skaičius rodo, kad HMRC mano, jog neatskleistas CGT iš kripto prekybos – ypač per rinkos pakilimą nuo 2022 m. pabaigos iki 2025 m. spalio – išlieka reikšminga atitikties rizika.

UHY Hacker Young partneriai įspėjo, kad situacija gali intensyvėti, kai HMRC gaus platesnius duomenų rinkinius iš kripto biržų pagal tarptautines ataskaitų taisykles. „Kai HMRC turės šiuos duomenis, mokesčių tyrimai prieš kriptovaliutų investuotojus bus labai efektyvūs“, – sakė vienas partneris, pažymėdamas, kad paprastos dirbtinio intelekto priemonės galėtų palyginti biržų įrašus su mokesčių deklaracijomis.

Ką mokesčių mokėtojai turėtų daryti dabar

JK rezidentai, kurių kripto prieaugis viršija metinę CGT lengvatą 2025–26 m., privalo šiuos prieaugius pranešti per Savarankiško deklaravimo formą ir sumokėti bet kokius mokesčius iki 2027 m. sausio 31 d. Kiekvienas gavęs nudge laišką turėtų nedelsiant atsakyti ir apsvarstyti galimybę kreiptis į profesionalų mokesčių patarėją, kad sumažintų baudų ar tyrimų riziką.

CARF ir tarptautinis kripto mokesčių ataskaitavimo išplėtimas

HMRC ateities galimybės matyti mokesčių mokėtojų kripto veiklą plėsis pagal Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacijos (EBPO, angl. OECD) Kripto aktyvų ataskaitų sistemą (Crypto-Asset Reporting Framework, CARF). JK pradėjo taikyti CARF 2026 m. sausį, o HMRC tikisi pradėti gauti klientų lygmens duomenis, kuriuos teiks kripto aktyvų paslaugų teikėjai, 2027 m.

CARF yra sukurta tam, kad jurisdikcijos galėtų keistis išsamiomis žiniomis apie kripto vartotojus ir jų sandorius, suteikiant mokesčių institucijoms sandorių istorijas ir tapatybės duomenis, kuriuos jos gali palyginti su mokesčių mokėtojų deklaracijomis. Finansų ministerija anksčiau prognozavo, kad CARF įdiegimas gali generuoti maždaug £35 mln. papildomų pajamų 2026–27 finansiniais metais, o 2027–28 m. suma padidėtų iki maždaug £95 mln.

Fazinis diegimas ir jurisdikcijų aprėptis

JK mokesčių mokėtojams UHY Hacker Young prognozuoja, kad HMRC automatiškai pradės gauti informaciją iš kripto platformų 52 jurisdikcijose nuo 2027 m. gegužės 31 d., o dar 15 jurisdikcijų numatyta pradėti pranešti 2028 m. GAUNAMI CARF duomenys apims klientų tapatybes, mokesčių identifikacijos numerius ir sandorių įrašus – informaciją, kurią HMRC galės panaudoti neskelbiamų prieaugių nustatymui efektyviau.

Panašios ataskaitų sistemos jau įsigaliojo kitur; pavyzdžiui, Europos Sąjungos kripto platformos pradėjo rinkti tapatybės ir sandorių duomenis pagal DAC8 nuo 2026 m. sausio 1 d., o pirmieji pilni metų pranešimai bus pateikti 2027 m. Kaip pasauliniai ataskaitų standartai artėja, tarpvalstybinis kripto duomenų mainymas reikšmingai sustiprins mokesčių administracijų galimybes aptikti ir užkirsti kelią neatitikimams.

Politikos pokyčiai ir rinkos pasekmės

JK kripto investicijų traktavimas pastaraisiais metais keitėsi. 2023 m. sausį HMRC išplėtė tam tikras investicijų valdymo mokesčių išimtis, taikomas kvalifikuotoms kripto operacijoms, susijusioms su užsienio investuotojais. Vėliau, 2026 m. balandį, kripto biržoje kotiruojamų pažymų (ETN) pašalinimas iš standartinių Individualių taupymo sąskaitų (ISA) privertė kai kurias fintech įmones, pavyzdžiui, Stratiphy, ieškoti alternatyvų, pvz., siūlyti ETN per Inovatyvios finansų ISA kaip mokesčių lengvatinį kelią.

Investuotojams šie reguliavimo pokyčiai reiškia didesnį kripto turto patikrinimą ir didesnę tikimybę, kad veikla grandinėje bus suderinta su mokesčių deklaracijomis. Rinkos dalyviai turėtų prioritetizuoti tikslią atsisakymų, gavimų ir pervedimų apskaitą, įskaitant datas, vertes GBP kiekvieno sandorio metu ir kiekvieno atsisakymo pobūdį.

Ruošimasis CARF erai

Artėjant CARF ataskaitų terminams, biržos ir kiti kripto aktyvų paslaugų teikėjai rinks išsamesnius vartotojų duomenis. Todėl kripto investuotojai turėtų tikėtis, kad anksčiau privati veikla netrukus gali būti matoma mokesčių institucijoms. Aiškių, audituotinų įrašų palaikymas ir konsultacijos dėl mokesčių ataskaitavimo dabar gali sumažinti baudų ir netikėtų įsiskolinimų riziką, kai prasidės tarpvalstybinis duomenų mainymas.

Išvados

HMRC pirmasis specialus kripto kapitalo prieaugio duomenų rinkinys parodo tiek apmokestinamo kripto prieaugio mastą JK, tiek tą prieaugį koncentruojant mažai investuotojų grupei. Augant nudge laiškų skaičiui ir artėjant CARF duomenų mainams, JK mokesčių aplinka juda link didesnio skaidrumo ir vykdymo. Kripto investuotojai turėtų laikyti mokesčių atitiktį esmine portfelio valdymo dalimi ir aktyviai rūpintis įrašų tvarkymu, deklaravimu ir profesionaliomis konsultacijomis.