Didelis pokytis Vokietijos kripto mokesčių taisyklėse

Didelis pokytis Vokietijos kripto mokesčių taisyklėse

Vokietija ruošia plačią kriptovaliutų apmokestinimo reformą, pagal kurią skaitmeninių aktyvų pelnai būtų priskirti šalies kapitalo pajamų mokesčiui Abgeltungsteuer ir nuo 2028 m. būtų taikomas vienodas 25% mokestis už tinkamas kripto pajamas. Įstatymo projektą, apie kurį pranešė Der Spiegel ir kuris buvo išplatintas federalinėse ministerijose, numatoma taikyti kripto, įsigytai po 2027 m. sausio 1 d. Priėmus pasiūlymą būtų panaikinta ilgalaikė vienerių metų mokesčių atleidimo praktika daugeliui privačiai laikomų kriptovaliutų, o kripto pelnas būtų sulygintas su pelnu iš akcijų ir kitų vertybinių popierių.

Ką siūlo projektas

Pagal projektą realizuotas pelnas iš kriptovaliutų, įsigytų nuo 2027 m. sausio 1 d., būtų traktuojamas kaip kapitalo pajamos, apmokestinamos fiksuotu 25% Abgeltungsteuer. Šis pakeitimas pateiktų Bitcoin, Ether ir kitas skaitmenines valiutas į tą pačią mokesčių kategoriją, kurią šiuo metu taikoma akcijų prekybai ir daugeliui vertybinių popierių. Naują mechanizmą planuojama įgyvendinti 2028 m., po tarpministerinio vertinimo ir pateikus projektą Vyriausybei bei parlamentui.

Pagrindiniai projekto operaciniai punktai apima:

• Taikymą kripto pirkimams, atliktiems po 2027 m. sausio 1 d.
• Mokesčio įsigaliojimą 2028 m.
• Asmeninio atleidimo slenksčio išsaugojimą, istoriškai nustatytą apie 1 000 € privačioms realizacijos operacijoms.
• Naują galimybę kompensuoti kripto pelnus su nuostoliais iš akcijų ir kitų vertybinių popierių, kai jie bus įtraukti į kapitalo pajamų mokesčio režimą.
• Nepaspręstą reguliavimą dėl kripto, įsigytos iki 2027 m.; teisėtojams teks nuspręsti, kaip elgtis su ankstesnėmis pozicijomis projektui judant toliau.

Kaip tai keičia esamas taisykles ir kokį poveikį tai turės investuotojams

Dabartinė tvarka Vokietijoje traktuoja privačiai laikomas kriptovaliutas kaip privačius turtus, kurie nepatenka į fiksuotą kapitalo pajamų mokestį. Kripto, parduota per 12 mėnesių nuo įsigijimo, apmokestinama pardavėjo pagal asmeninį pajamų mokesčio tarifą, kuris gali siekti iki 45% didžiausiems uždarbiams. Reikšminga tai, kad turtas, laikytas ilgiau nei vienerius metus, paprastai buvo neapmokestinamas.

Pasiūlytas 25% fiksuotas mokestis panaikintų šį vienerių metų neapmokestinamumo laikotarpį turtui, kurį apima naujos taisyklės. Tai turi dvi pagrindines pasekmes:

1. Pašalinama mokesčių lengvata daugeliui ilgalaikių mažmeninių turėtojų. Investuotojai, kurie anksčiau rėmėsi 12 mėnesių atleidimu siekdami realizuoti neapmokestinamą Bitcoin ar Ether pelną, dabar galėtų susidurti su 25% apmokestinimu pelnui iš naujo režimo turtų.
2. Gali sumažėti mokesčių našta kai kuriems trumpalaikiams prekiautojams. Asmenims, kurių asmeninis pajamų mokesčio tarifas yra didesnis nei 25% ir kurie šiuo metu parduoda kripto per 12 mėnesių, mokestis gali sumažėti, palyginti su apmokestinimu jų diferenciniu mokesčio tarifu.

Projektas taip pat suteikia galimybę mokesčių mokėtojams, kurių asmeninis pajamų mokesčio tarifas yra mažesnis nei 25%: jie galėtų prašyti Günstigerprüfung (palankumo patikra), mokesčių vertinimo mechanizmo, skirtos nustatyti, ar taikant asmeninį mažesnį tarifą susidarytų mažesnė mokesčių našta nei fiksuotoji norma.

Nuostolių kompensavimas ir apskaitos pasekmės

Vienas didelis techninis pakeitimas yra tas, kad kripto pelnai galėtų būti kompensuojami su nuostoliais iš akcijų ir kitų vertybinių popierių pagal Abgeltungsteuer sistemą. Tai sukuria naujas galimybes mokesčių nuostolių realizavimui ir paveiks, kaip investuotojai ir mokesčių konsultantai apskaičiuoja apmokestinamas kapitalo pajamas. Kripto įtraukimas į kapitalo pajamų mokesčio sistemą taip pat gali pareikalauti, kad saugotojai, biržos ir mokesčių apskaitos paslaugų teikėjai pritaikytų savo ataskaitų teikimo ir išskaičiavimo procesus.

Politinė aplinka ir teisėkūros istorija

Pasiūlymas yra daugelio mėnesių debatų ir ankstesnių parlamentinių iniciatyvų rezultatas. Gegužę Vokietijos Finansų komitetas atmetė Žaliųjų partijos siūlymą panaikinti ilgalaikio laikymo atleidimą, kas parodė politinę sudėtingumą dėl kripto mokesčių reformos. Partijos, tokios kaip CDU/CSU, SPD ir AfD, anksčiau nepritarė tam konkrečiam siūlymui dėl įvairių priežasčių, tuo tarpu Die Linke jį palaikė su pastabomis.

Finansų ministras Larsas Klingbeilas anksčiau yra signalizavęs apie norą keisti kripto apmokestinimą. 2027 m. federalinio biudžeto pristatyme Klingbeilas teigė, kad vyriausybė ketina kitaip apmokestinti kriptovaliutas, siejanti iniciatyvą su platesniu priemonių paketu, skirtu stiprinti veiksmus prieš finansinius ir mokesčių nusikaltimus bei didinti pajamas.

Politinis pasipriešinimas išlieka. AfD viešai palaikė 12 mėnesių laikymo taisyklės išsaugojimą ir anksčiau pateikė Bundestago siūlymus ją išlaikyti. Pastarieji AfD rinkimų laimėjimai kai kuriose žemėse vėl sugrąžino dėmesį į diskusiją, nors mokesčių politika dėl kripto yra federalinė kompetencija ir negali būti sprendžiama regioniniu lygmeniu.

Kodėl vyriausybė siekia šio pokyčio

Der Spiegel cituojami ministerijos šaltiniai pateikė teisingumo argumentą: apmokestinti uždirbamas pajamas ir investicijų grąžą, tuo pačiu leidžiant daugeliui spekuliacinių kripto pelnų išlikti neapmokestintiems, buvo vertinama kaip neteisinga. Pokytis taip pat yra platesnės fiskalinės strategijos dalis: finansų ministerija vertina, kad kripto priemonė galėtų atnešti apie 350 mln. € papildomų mokesčių pajamų. Ši suma yra palyginti nedidelė lyginant su bendru biudžeto skaičiumi, bet prisideda prie vyriausybės daugiapusių pajamų strategijos 2027 m. biudžete.

Fiskalinės ir rinkos pasekmės

Mokesčių projektas vis dar turi būti suderintas tarp ministerijų ir patvirtintas Vyriausybės prieš pateikiant parlamentiniam svarstymui. Priėmus, politika turės matomą poveikį rinkos elgsenai ir mokesčių atitikčiai:

• Pardavimo modeliai: Kai kurie turėtojai gali paskubinti realizacijas iki 2027 m. ribos arba nuspręsti laikyti iki aiškumo dėl pereinamųjų taisyklių dėl prieš 2027 m. įsigytų pozicijų.
• Ataskaitų teikimas ir vykdymas: ES Kripto aktyvų mokesčių skaidrumo taisyklės jau galioja Vokietijoje, reikalaujančios, kad kripto paslaugų teikėjai dalintųsi sandorių duomenimis su mokesčių institucijomis. Kartu su perėjimu į Abgeltungsteuer, vykdymo pajėgumai ir ataskaitų tikslumas greičiausiai padidės.
• Pramonės augimas: Vokietija tapo viena iš pirmaujančių ES jurisdikcijų dėl Markets in Crypto-Assets leidimų, joje veikia daugiau licencijuotų kripto paslaugų teikėjų nei daugelyje kitų didelių valstybių narių. Aiškesnės mokesčių taisyklės gali sumažinti teisines neaiškumus biržoms ir saugotojams, nors didesni efektyvūs mokesčiai gali paveikti prekybos apimtis.

Grandinėse užfiksuota veikla Vokietijoje pabrėžia potencialią apmokestinamą bazę. Chainalysis vertino, kad 2025 m. grandinės operacijose galėjo būti apie 24,1 mlrd. USD potencialiai apmokestinamos kripto veiklos, įskaitant mokėjimus, realizuotą pelną ir pajamas. Nors tai nereiškia neišmokėtų mokesčių sumos, tai parodo mastą kripto srautų, kuriuos dabar tiria mokesčių institucijos.

Laikas ir pereinamosios taisyklės

Projekte nurodoma, kad naujas kapitalo pajamų traktavimas taikomas kripto, įsigytai po 2027 m. sausio 1 d. Dar neaišku, ar prieš šią datą įsigytos pozicijos išsaugos esamą vienerių metų atleidimą arba bus įtrauktos į naujas taisykles. Šis klausimas yra politiškai jautrus ir bus pagrindinis lobizmo taikinys pramonės grupių, pavienių investuotojų ir politinių partijų, kai projektas judės per teisėkūros procesą.

Ką turėtų apsvarstyti investuotojai ir paslaugų teikėjai

• Peržiūrėti pozicijas: Investuotojai turėtų peržiūrėti savo kripto portfelius, kad atskirtų turtą, įsigytą prieš ir po 2027 m. sausio 1 d., ir apsvarstyti mokesčių laiko strategijas kartu su mokesčių specialistu.
• Dokumentuoti įsigijimo datas: Tikslus pirkimo datų, savikainos ir piniginių pervedimų dokumentavimas bus būtinas norint nustatyti, ar turtas patenka į naują režimą.
• Ruoštis ataskaitų pokyčiams: Biržos, saugotojai ir mokesčių programinės įrangos tiekėjai turėtų ruoštis suderinimui su esamomis kapitalo pajamų ataskaitų struktūromis bei išplėstam ataskaitų teikimui Vokietijos mokesčių institucijoms.
• Apsvarstyti Günstigerprüfung: Investuotojai, kurių asmeninis pajamų mokesčio tarifas yra mažesnis nei 25%, gali pasiruošti prašyti Günstigerprüfung, kad įvertintų, ar jų mažesnis tarifas sumažintų mokestinę prievolę, palyginti su fiksuotu mokesčiu.

Tarptautinis kontekstas ir vykdymas

Vokietijos žingsnis yra dalis platesnės pasaulinės tendencijos, siekiančios aiškiau reglamentuoti kripto mokesčių režimus ir didinti skaidrumą. ES ataskaitų taisyklės kartu su nacionalinėmis priemonėmis, tokiomis kaip Vokietijos projektas, linkusios link didesnio tarpvalstybinio informacijos keitimosi ir sistemingesnio skaitmeninių aktyvų mokesčių traktavimo. Daugiatautiniams investuotojams ir paslaugų teikėjams susiformavimo taisyklių suderinamumas pagrindinėse jurisdikcijose padės sumažinti atitikties sudėtingumą, bet gali padidinti efektyvų realizuotų kripto pelnų apmokestinimą.

Išvados

Projektas, kuriuo nuo 2028 m. būtų taikomas 25% fiksuotas mokestis kripto pelnui, reiškia didelį Vokietijos požiūrio į skaitmeninių aktyvų apmokestinimą pasikeitimą. Įtraukus kripto į Abgeltungsteuer sistemą, vyriausybė siekia modernizuoti mokesčių politiką, padidinti pajamas ir pagerinti teisingumą tarp skirtingų turto klasių. Investuotojai, biržos ir mokesčių patarėjai dabar susiduria su kritiniais sprendimais dėl apskaitos, realizacijų laiko ir teisėkūros įtakos, kol pasiūlymas juda per peržiūros procesą. Prieš 2027 m. įsigytų pozicijų traktavimas išlieka pagrindiniu neatsakytu klausimu, kuris nulems, kiek plačiai paveiks ilgalaikius Bitcoin, Ether ir kitų skaitmeninių aktyvų turėtojus.